你需要報稅嗎？在美國留學生、學者的報稅流程解讀
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很多在美國讀書的國際學生/學者，是不是覺得自己沒有打工、沒有任何收入，所以每年報稅跟自己無關？或認為自己的收入小于最低收入金額，就不用報稅了？但沒收入或收入少，只能表明你報稅時不用交稅，但是申報/File tax還是不可避免的。
也就是說，有收入的要報稅，沒收入的也需要要報稅。
一.
誰必須報稅
美國國稅局（Internal Revenue Service,簡稱IRS）規定：外國留學生（F、J、M、Q簽證），或是外國學者（J、Q簽證），暫居美國期間，在其收入征稅方面受到特殊規定的約束。
學生/學者的收入金額的多少，并不是判斷是否需要報稅的標準，換句話說，無論收入多少都必須向IRS申報自己的稅務情況。
（截圖來自IRS官網）
二.
報稅有什么好處
申報在美稅務情況，可以保持在美國合法身份的良好記錄，正面體現在美國遵紀守法，還可以要求IRS退還稅務津貼！居住在新澤西州，加州，和紐約州紐約市的留學生，報稅可以申請租房的稅務津貼。
現在移民政策如此緊張，有任何不良紀錄，都很有可能影響你換新的身份以及將來的綠卡申請。
三.
報稅時間
【報稅年】指一個自然年，即1月1日到12月31日，報稅年過完后，通常在下一年的1月至4月15日之間進行報稅。
2022年的稅，要在2023年1月至2023年4月18日之間申報。
四.
報稅身份
【Resident/居民】的定義：
-
美國公民（U.S. Citizen）
-
綠卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder）
-
被看作居民的外國人（Resident Alien）
如何定義被看做居民外國人(Resident Alien)呢？最常見的就是待夠年數：
-
留學生（FJMQ Visa Student）來美國> 5年，第6年在美國境內待夠183天以上，則從第6年開始，可以被算作居民外國人（Resident Alien）。
2.交流學者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）來美國> 2年，第3年在美國境內待夠183天以上，則第3年開始可以被看作是居民外國人（Resident Alien）。
【Non-Resident Alien/非居民外國人】的定義：
來美國<=5年的留學生，或者交流<=2年的學者。
五.
如何確定自己的報稅身份
只有確定了自己的報稅身份是Resident Alien還是Non-resident Alien，才能知道填哪一張表格。
美國國稅局(IRS)的官方判斷身份是否是RA的辦法有兩步：
Part.1
green card test /綠卡測試
如果你在報稅年任何一天持有綠卡身份，那么從你來美國開始就是RA。
如果第一步的回答是NO,則進入第二步。
Part.2
substantial presence test
實質停留在美國的測試
如果你同時通過【31天測試】和【183天測試】，那么你的身份就是RA，
如果只滿足其中一條，或兩條都不滿足，你就是NRA。
【31天測試】：報稅年當年在美國的天數是31天及以上
【183天測試】：1.報稅年你在美國的天數*1 = AA天
2.報稅年前一年在美國的天數* 1/3 = BB天
3.報稅年前兩年在美國的天數* 1/6 = CC天
4.在美國的總天數= DD天(DD=AA+BB+CC)
如果DD大于或等于(>=)183天則為Resident;
如果DD<183天，則為Non-Resident.
如果你在美國沒有待滿31天，只代表您不滿足作為RA的條件，屬于NRA的身份，但不代表您不需要報稅。
不管您的報稅身份是什么，判定您是否需要報稅的標準是有無收入，而不是報稅身份是RA還是NRA. NRA就算不在美國，但是有美國的收入也是需要報稅的.
【注意】
IRS這兩步判斷的是你【聯邦報稅的身份】，州稅的身份判斷以各州為準（一般如果在一個州住滿一年，就可以算是此州州民，報稅人既可以是聯邦的Non-Resident，同時也是某個州的Resident）。
六.
在美國收入包括什么
一般來講，美國本土成立的公司，美國人,或永久居民付給你的錢都可以稱之為收入。
常見的收入包括：
?工資（在學校里當助教或打工的工資，或實習工資等），
?學校給的獎學金，
?銀行開戶獎勵的利息-interest
七.
哪些收入不交稅
幾乎所有收入都需要交稅，但是按照報稅身份不同，個別收入不需要交稅：
Residen：獎學金
Non-resident：獎學金，個人存款利息
八.
可能會收到的報稅表格
表格代號 誰發表格 表格用途
1042-S 學校 獎學金或少量工資的年度總結
W-2 公司，雇傭單位 工資收入的年度總結
1099-INT 存款的銀行 利息收益的年度總結
法律規定，這些表格最晚會在【報稅年】的下一年2月1日前發出。如果2月初還沒有收到表格，請和發送方聯系。
九.
填寫的表格和收入標準
收到了上面說到的表格之后，就可以根據自身情況和收入總結填寫需要交給稅務局的報稅表格了。
【Non-resident】有沒有收入都需要申報。沒收入的填Form 8843，有收入的填Form 8843 + Form 1040NR。
【Resident】只需要填寫Form 1040，年收入不超過$12,000不用報聯邦稅，但建議大家有收入都應該申報，看有沒有比如學費，租金的稅務福利可以拿。
【備注】
Form 1040有2種：Form 1040、Form 1040NR (NR代表Non-Resident)。
Form 8843：收集個人情況的表格，收集包括個人簽證信息，美國出入境記錄，和在美國學校學習項目的信息，里面并沒有包含任何關于收入的信息。填寫Form 8843，并不需要社保號(SSN)或者報稅號(ITIN)。
Form 1040下載地址：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf
Form 1040NR下載地址：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf
Form 8843下載地址：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8843.pdf
十.
報稅需要使用哪些材料
? 護照（及簽證頁）
? 留學生美國出入境記錄（I-94出入境記錄可以在網站上獲取準確的出入境日期）
? 留學生最新的I-20表格（學習項目和老師的信息）
? 收到的報稅表格，如W-2, 1042-S，1099等
十一.
問題解答
1，如果來美國后沒收入也沒報過稅，之前忘了交Form 8843會怎么樣?
答：可能有的留學生之前不知道或忘記報稅了，建議補交一下原來沒交過的Form 8843。
2，沒有欠稅，Form 8843也沒有任何稅務信息，有必要補交嗎？
答：沒有提交8843表格，永遠都有個liability懸掛在那里，稅務局任何時候都可以來找你，這樣會給你在美身份留下被政府質疑的隱患。
3，補交以前忘交的Form 8843，重要嗎？
答：補交原來的稅表是為了讓你的法定追訴期/statute of limitation結束。
【法定追訴期】：是對方可以對你追究責任的時期，法定追訴期結束代表對方不能對你就此事項追究任何責任。
如果稅務局對你交的報表有疑問，在你上交稅表后有3年的法定追訴期，在這3年內有權對你發出提問和審計。但如果稅務局3年之內都沒找過你，以后也不能再對你3年或更早以前稅表的任何錯誤找麻煩了。
但是，如果你從來沒有交過稅表，那么你法定追訴期的3年倒計時從來都沒有開始，稅務局任何時候都可以追究你沒有報稅的責任。
補交以前報稅年的Form 8843表格下載：
https://www.irs.gov/prior-year-forms-and-instructions?find=8843&items_per_page=200&order=prior_year_products_picklist_revision_date&sort=desc
（截圖來自IRS官網）
郵寄Form 8843的地址：
Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center,
Austin, TX，73301-0215
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